Какую сумму налогов придется уплатить с доходов от банковских вкладов

С этого года начнут взимать НДФЛ с процентов от сбережений

Теоретически проценты по вкладам облагаются налогом с 2021 года. В Налоговом кодексе РФ предусмотрен и лимит необлагаемого дохода, и механизм его расчета. Но фактически НДФЛ с этих доходов не взыскивался, власти сделали временное послабление. Теперь же поблажки закончились, этот налог нужно будет платить. Когда, за какой период, за какой конкретно доход, как рассчитывать налогооблагаемую сумму, разбиралась «Парламентская газета».

Правила, которые просуществовали только на бумаге
Изначально введенный в 2021 году НДФЛ на проценты по вкладам планировалось взимать так: из полученных за год процентов вычитается необлагаемый лимит, из оставшейся суммы высчитывается 13 процентов. Необлагаемый лимит следовало бы рассчитывать следующим образом: 1 миллион рублей умножить на размер ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января 2021 года. Тогда ключевая ставка была 4,25%, поэтому в 2021 году необлагаемая сумма была бы 42,5 тысячи рублей. Хоть история и не терпит сослагательного наклонения, но мы вынуждены говорить «бы», потому что налог за 2021 и 2022 годы по решению президента платить уже никто не будет, а правила расчета необлагаемой суммы процентов недавно изменились.

Как будет теперь

Анатолий Аксаков, председатель Комитета Госдумы по финансовому рынку, рассказал «Парламентской газете», что с 2023 года необлагаемый лимит процентов, полученных по вкладам, будет рассчитываться иначе. «Чтобы определить необлагаемую сумму, нужно 1 миллион умножить на ключевую ставку ЦБ РФ, но только берем ставку не на 1-е число года, как раньше, а максимальное значение ключевой ставки из действовавших на 1-е число каждого месяца за календарный год, когда был получен доход», — объяснил депутат. А дальше все так же: из всех полученных за год процентов вычитаем получившуюся необлагаемую сумму и из получившегося результата высчитываем 13 процентов. Получится сумма, которую надо уплатить в бюджет государства.

В пресс-службе МТС-банка рассказали «Парламентской газете», что если в 2023 году ключевая ставка не превысит нынешнего размера — 7,5 процента, то доход до 75 тысяч рублей не будет облагаться налогом. Если же ключевая ставка будет меняться, то и сумма неприкасаемого лимита тоже изменится.

Приведем пример.

Предположим, что в 2023 году доход клиента банка по всем вкладам и счетам во всех российских банках составил 100 тысяч рублей. Представим, что в течение года ключевая ставка на 1-е число каждого месяца менялась, например, так:

1 января — 7,5%;
1 февраля — 7%;
1 марта — 6%;
1 апреля — 6%;
1 мая — 4,25%;
1 июня — 4,25%;
1 июля — 5%;
1 августа — 5%;
1 сентября — 5%;
1 октября — 5%;
1 ноября — 5,5%;
1 декабря — 6,25%.
Так, максимальное значение ключевой ставки было на 1 января 2023 года — 7,5 процента.

Теперь посчитаем, какая сумма процентов не будет облагаться налогом: 1 миллион умножаем на 7,5 процента, получаем 75 000 рублей. Вычитаем из 100 тысяч рублей 75 тысяч, получается 25 тысяч рублей. 13 процентов от 25 тысяч рублей — это 3 тысячи 250 рублей. Это и будет сумма НДФЛ, которую нужно заплатить.

На первый взгляд, может показаться, что стало все запутаннее, однако новый расчет гораздо выгоднее для вкладчика банка, ведь если будет меняться экономическая ситуация и увеличиваться ключевая ставка ЦБ РФ, то и сумма, освобождаемая от налога, будет выше.

Особенности и нюансы
Депутат Анатолий Аксаков обратил внимание, что НДФЛ будет взыскиваться с доходов не по всем вкладам и счетам. Есть и исключения: не будет учитываться доход по рублевым счетам:

• процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых. Это главным образом текущие и зарплатные счета;
• по счетам эскроу. Эта категория специальных счетов не попадает под налогообложение, так как используется для расчетов между покупателем квартиры в строящемся доме и застройщиком.

По словам парламентария, декларировать доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется. В МТС-банке нашему изданию рассказали, что банки сами передают все данные по выплаченным процентам в налоговую службу, инспекторы сами рассчитают на основе этих данных сумму налога и пришлют уведомление. Банкиры обратили внимание еще на одну особенность. Есть такие вклады, где проценты капитализируются, то есть автоматически зачисляются в счет пополнения на тот же вклад. В этих случаях доход налоговиками будет учитываться в том налоговом периоде, в котором произошло начисление процентов. Это следует из письма ФНС России от 26.11.2020 № БС-4-11/19463@.

Новые правила начали действовать с января 2023 года, но впервые уплатить этот налог (за доходы, полученные в 2023 году) вкладчикам надо будет только лишь в 2024 году (в срок до 1 декабря 2024 года включительно).

А что с валютными вкладами?
Анатолий Аксаков обратил внимание, что налогообложение процентов, полученных по вкладам в валюте, немного отличается. В расчет берутся проценты по вкладам и остаткам на счетах в иностранной валюте независимо от размера процентной ставки по вкладу, в том числе и доходы по вкладам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1 процента годовых.

При этом проценты, выплаченные по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.

Подробнее в ПГ

Фото © Игорь Самохвалов/ПГ

Информация об уплате имущественных налогов с физических лиц

В настоящее время Управлением Федеральной почтовой службы Ростовской области (Филиал ФГУП «Почта России») осуществляется массовая рассылка налоговых уведомлений по имущественным налогам, уплачиваемым физическими лицами (транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц и налогу на доходы физических лиц, не удержанному налоговым агентом) за 2021 год.

Физическим лицам — пользователям «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» (ЛК ФЛ) налоговые уведомления на уплату имущественных налогов направляются только в электронной форме, остальным гражданам они будут доставлены почтовым отправлением, сообщает администрация Каменска-Шахтинского.

При неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения объектами недвижимого имущества или транспортными средствами, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию или направить информацию через ЛК ФЛ или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России» (https://www.nalog.gov.ru/rn61/service/obr_fts/).

Налоговое уведомлений за период 2021 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2022 года.

В том случае, если по мнению налогоплательщика, в налоговом уведомлении имеется неактуальная (некорректная) информация об объекте имущества либо его владельце (в том числе о периоде владения объектом, налоговой базе или адресе), то для её проверки и актуализации налогоплательщику необходимо обратиться в налоговые органы, отмечается в сообщении.

В Ростовской области, начиная с налогового периода 2018 года, при расчете физическим лицам налога на имущество физических лиц применяется кадастровая стоимость объекта недвижимости, указанная в Едином государственном реестре недвижимости (2021 год в Ростовской области является четвертым налоговым периодом).

Рассчитать сумму налога можно самостоятельно по формуле, определенной статьей 408 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) или с помощью налоговых калькуляторов, размещенных на официальном интернет-сайте ФНС России (www.nalog.gov.ru) в разделе «Сервисы и госуслуги»: «Калькулятор земельного налога и налога на имущество физических лиц» и «Калькулятор транспортного налога ФЛ».

В налоговом уведомлении не указываются сведения об объектах недвижимости, по которым не предъявляются налоговые платежи. Например, в тех случаях, когда на основании налоговой льготы физическое лицо освобождается от уплаты налога, или же у этого физического лица имеется переплата, покрывающая сумму налога.

В то же время в налоговом уведомлении содержатся все необходимые данные для перечисления налогов в бюджет, в том числе полные реквизиты платежа и уникальный идентификатор, который позволяет вводить сведения автоматически, а также штрих-код, QR-код для быстрой оплаты налогов через банковские терминалы и мобильные устройства.

Если гражданин не может посетить отделение оператора почтовой связи для получения налогового уведомления, направленного заказным письмом, он может любым удобным способом или через интернет-сервис «Обратиться в ФНС России» направить в налоговый орган просьбу предоставить уникальные идентификационные номера (УИН), указанные в направленном уведомлении.

В дальнейшем уплата налогов по УИН возможна с использованием сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций.

Кроме того обращаем внимание на то, что в 2022 году у собственников объектов недвижимости и транспортных средств сохраняется возможность оплачивать налоги не только по единому налоговому уведомлению, но и делать это авансом или по частям.

Для этого на главной странице ЛК ФЛ имеется опция, которую стали называть авансовым кошельком. Пройдя по ссылке «Вы можете пополнить авансовый кошелек», налогоплательщик может в любое время до истечения срока платежа внести денежные суммы в любом размере на единый налоговый платеж, которые налоговые органы будут самостоятельно зачитывать в счет имущественных налогов и сообщать об этом налогоплательщику.

Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое налогоплательщиком на оформление платежных документов, минимизирует ошибки граждан при их заполнении.

Обращаем внимание, что владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма КНД 1153006 сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Указанное сообщение с приложением копий правоустанавливающих (правоудостоверяющих) документов на объекты недвижимого имущества и (или) документов, подтверждающих государственную регистрацию транспортных средств, представляются в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

За непредставление или несвоевременное представление в налоговый орган указанного сообщения налогоплательщик может быть привлечен к налоговой ответственности. Штраф составляет 20% от неуплаченной суммы налога (пункт 3 статьи 129.1 НК РФ).

Для получения дополнительной информации по порядку начисления и уплаты имущественных налогов следует обращаться по телефонам справочной службы налоговых инспекций, размещенных на сайте www.nalog.gov.ru, и в контакт-центр ФНС России по единому федеральному номеру 8-800-22-2-222.

Для удобства налогоплательщиков на официальном сайте Федеральной налоговой службы размещена промо-страница (раздел) «Налоговое уведомление физических лиц 2022 года» (https://www.nalog.gov.ru/rn77/nu2022/), которая содержит разъяснения о том, что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, что делать, если уведомление не пришло; каковы основные изменения в налогообложении имущества физических лиц; где можно узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, и как ими воспользоваться.

Дополнительно информируем, что на территории города Каменск-Шахтинский налоговые ставки и льготы (включая налоговые вычеты из налоговой базы) установлены следующими нормативными правовыми актами:

• по транспортному налогу: главой 28 НК РФ и Областным законом Ростовской области от 10.05.2012 № 843-ЗС «О региональных налогах и некоторых вопросах налогообложения в Ростовской области»;
• по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц: главами 31, 32 НК РФ и решениями Каменск-Шахтинской городской Думы от 30.10.2013г. № 62 «О земельном налоге на территории города Каменск-Шахтинский» и от 15.11.2017 № 216 «О налоге на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения на территории города Каменск-Шахтинский».

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах по имущественным налогам, действующих на территории города Каменск-Шахтинский, можно ознакомиться в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам (www.nalog.gov.ru), либо обратившись в налоговую инспекцию или в контакт-центр ФНС России (тел. 8-800-22-2-222).